Livsforsikring-udbetaling til plejehjem: Skattekonsekvenser

Livsforsikring-dødsfordel betalt til en navngivet begunstiget er generelt indkomstskattefri (IRC §101(a)). Dog gælder flere undtagelser og nuancer, når indtægter finansierer langtidspje.

Undtagelser, hvor skat kan gælde

• Overførsel for værdi: Police solgt/overført for betaling → gevinst skattepligtig.
• Arbejdsgiver-ejet (Nøgle-person) Policiers: Udbetaling til arbejdsgiver kan være skattepligtig, hvis ikke §101(j) undtagelser opfyldes.
• Accelererede Dødsfordeler (Kronisk Sygdom Rider): Generelt skattefri hvis certificeret kronisk syg; per diem grænser kan gælde.
• Viatical/Livs-forlig: Salg til tredje part → gevinst = indtægter - betalte præmier (skattepligtig som ordinær indkomst eller kapitalgevinst afhængig af struktur).
• Arv/Bo-skat: Hvis bo > fradrag ($13,61M 2024), indtægter inkluderet i skattepligtigt bo (medmindre ILIT-ejet).

Plejehjem som begunstiget / modtager

• Hvis plejehjem er navngivet begunstiget: Udbetaling direkte til anlæg = skattefri for bo/begunstiget, men anlæg rapporterer som indkomst.
• Hvis individ modtager indtægter så betaler plejehjem: Ingen ekstra skat på indtægter; betaling er personlig udgift (kan være fradragsberettiget som medicinsk udgift hvis >7,5 % AGI).
• Medicaid-planlægning: Indtægter kan påvirke berettigelse hvis modtaget af ansøger/ægtefælle. Rådgiv ældreretts-advokat.

Handling

Konsulter en CPA eller skatteadvokat før strukturering af police-ejerskab, begunstigede eller accelererede fordele til langtidspje. Regler er fakta-specifikke og ændrer sig.